Een vrijstelling in Nederland geldt niet automatisch in Spanje
Wie een Spaanse woning schenkt, moet de fiscale gevolgen in beide landen laten beoordelen. Dat er in Nederland een vrijstelling geldt of geen Nederlandse schenkbelasting verschuldigd is, betekent niet dat Spanje dezelfde behandeling toepast. Dit artikel gaat over een schenking tussen particulieren; de uitkomst hangt af van uw persoonlijke situatie.
Wanneer heft Nederland schenkbelasting?
Woont de schenker in Nederland, dan kan ook een schenking van vastgoed in Spanje onder de Nederlandse schenkbelasting vallen. De buitenlandse ligging vormt op zichzelf geen vrijstelling. Bij een schenker die is geëmigreerd, spelen de nationaliteit en emigratiedatum een rol: voor Nederlanders kan de Nederlandse heffing nog tot tien jaar na emigratie doorwerken; voor niet-Nederlanders die uit Nederland zijn vertrokken, geldt in beginsel één jaar. Alleen het feit dat de ontvanger in Nederland woont, maakt de schenking niet automatisch belast in Nederland.
Welke Nederlandse vrijstellingen zijn er in 2026?
In 2026 bedraagt de jaarlijkse vrijstelling van ouders aan een kind € 6.908. Voor schenkingen van anderen is dit € 2.769. Schenkingen binnen hetzelfde jaar worden waar toepasselijk samengeteld; ouders gelden samen als één schenker. Onder voorwaarden kan een kind de eenmalig verhoogde, vrij te besteden vrijstelling van € 33.129 gebruiken. Daarbij gelden onder meer leeftijdsvoorwaarden voor het kind of diens partner en mag niet eerder een verhoogde vrijstelling van de ouders zijn benut. Deze vervangt voor dat jaar de jaarlijkse vrijstelling en moet via een aangifte worden aangevraagd. De vroegere verhoogde vrijstelling voor de eigen woning, de zogeheten jubelton, bestaat sinds 2024 niet meer.
Spanje beoordeelt de verkrijging afzonderlijk
De ontvanger van een geschonken Spaanse woning valt in beginsel onder de Spaanse schenkbelasting. Ook wanneer schenker en ontvanger in Nederland wonen. De regio waar het pand ligt is belangrijk voor de toepasselijke regionale regels. Voor een niet-residente ontvanger kan de aangifte bij de Spaanse nationale belastingdienst liggen, terwijl regionale voordelen toch van toepassing kunnen zijn. Familieverband, waardering en voorwaarden voor eventuele verminderingen of kortingen moeten per dossier worden gecontroleerd. Een korting betekent bovendien niet dat u geen aangifte hoeft te doen.
Laat mogelijke dubbele belasting vooraf bekijken
Als beide landen dezelfde schenking belasten, moet worden onderzocht of en in hoeverre vermindering ter voorkoming van dubbele belasting mogelijk is. Ga niet uit van een automatische of volledige verrekening van alle Spaanse belastingen met de Nederlandse schenkbelasting. Laat de berekeningen en aangiften in beide landen op elkaar afstemmen.
Ook de schenker kan een belastingrekening krijgen
Naast schenkbelasting voor de ontvanger kan in Spanje belasting over een waardestijging bij de schenker spelen. Er wordt immers eigendom overgedragen, ook al ontvangt de schenker geen verkoopprijs. De woonplaats en eventuele uitzonderingen moeten worden onderzocht. Laat daarnaast mogelijke gemeentelijke heffingen en de kosten van notaris en registratie meenemen. Kijk dus naar de totale kosten voor beide partijen, niet alleen naar de schenkbelasting.
Na de schenking: ook de jaarlijkse aangifte telt
Voor een ontvanger die in Nederland woont, hoort een Spaanse tweede woning in beginsel bij het vermogen in box 3. De behandeling van buitenlands vastgoed en eventuele vermindering ter voorkoming van dubbele belasting vragen daarbij afzonderlijke aandacht. Dit staat los van de belasting over de schenking zelf.
Laat uw plan beoordelen vóór de ondertekening
Bezorg ons de ligging en eigendomsgegevens van het pand, de aankoopgegevens, een indicatie van de huidige waarde en eventuele hypotheekgegevens. Ook het familieverband, de woonplaats en nationaliteit van beide partijen, emigratiedata en eerdere schenkingen zijn relevant. Vermeld of u het gebruik of vruchtgebruik wilt behouden. Sirejacob Legal & Tax bekijkt de Spaanse gevolgen en stemt waar nodig af met uw Nederlandse notaris of belastingadviseur. Informatie bijgewerkt op 22 september 2026. Algemene toelichting, geen individuele belastingberekening.